【課程大綱】
第一部分 營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)
對(duì)收入、利潤(rùn)的影響
對(duì)稅負(fù)的影響
對(duì)資產(chǎn)的影響
對(duì)現(xiàn)金流量的影響
對(duì)內(nèi)部管理的影響
對(duì)發(fā)票管理的影響
對(duì)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的影響
八、對(duì)“營(yíng)改增”過渡期的影響
第二部分 建筑業(yè)營(yíng)改增相關(guān)政策精析
本部分內(nèi)容根據(jù)企業(yè)需求有選擇的重點(diǎn)講解，企業(yè)不涉及的業(yè)務(wù)忽略不講。
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率　　（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）應(yīng)稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法（各類新老項(xiàng)目、甲供、一般與簡(jiǎn)易差額計(jì)稅、稅率征收率、夸縣市預(yù)繳、申報(bào)辦法）
（五）銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法
（六）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)計(jì)稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務(wù)計(jì)稅方法
（九）銷售使用過的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法
（十）跨省預(yù)繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
　　（一）增值稅扣稅憑證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
（十五）增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
四、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
五、價(jià)外費(fèi)用
六、兼營(yíng)業(yè)務(wù)
七、混合銷售
八、視同銷售
九、不征收增值稅項(xiàng)目
十、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
十一、試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)
十二、增值稅的起征點(diǎn)
十三、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限
十四、征收管理
十五、其他
第三部分 營(yíng)改增納稅人實(shí)務(wù)操作案例精析
一、納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（一）一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理（針對(duì)企業(yè)需求決定是否講解，目前內(nèi)訓(xùn)的所有大型省屬建筑國(guó)企均未講解此部分內(nèi)容）
（一）——（二十四）個(gè)業(yè)務(wù)
三、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理（適合于建筑行業(yè)，針對(duì)具體建筑企業(yè)需求選擇性講解）
（二十五）納稅人掛靠經(jīng)營(yíng)掛靠費(fèi)與被掛靠方雙方的財(cái)稅處理
（二十六）納稅人甲供工程下甲乙雙方的財(cái)稅處理
（二十七）納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅處理
（二十八）納稅人預(yù)繳稅款的財(cái)稅處理
（二十九）納稅人新老項(xiàng)目的財(cái)稅處理
（三十）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之間差異的財(cái)稅處理
（三十一）建筑企業(yè)綜合案例
……
第四部分 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報(bào)
本部分內(nèi)容針對(duì)具體建筑企業(yè)需求選擇性講解
一、納稅申報(bào)資料
二、納稅申報(bào)表的填寫需要注意的事項(xiàng)
第五部分 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
本部分內(nèi)容重點(diǎn)講解
一、合同管理
二、供應(yīng)商和分包商管理
三、外購材料設(shè)備管理
四、“甲供工程”、清包工管理
五、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃管理
六、自制材料模式管理
七、外部租賃管理
八、建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣成本費(fèi)用分析
九、工程結(jié)算管理
十、“過渡期”管理
十一、EPC 工程總承包項(xiàng)目
十二、ppp項(xiàng)目
十三、資質(zhì)共享問題
十四、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目（掛靠經(jīng)營(yíng)）問題
十五、項(xiàng)目經(jīng)理承包制
十六、客戶需求的其他問題
第六部分 增值稅常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)梳理
一、銷項(xiàng)稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、進(jìn)項(xiàng)稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅風(fēng)險(xiǎn)六、一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)七、財(cái)稅處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)八、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)九、合同簽訂中的10大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第七部分 增值稅常用節(jié)稅方法
一、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅合理選擇
二、供應(yīng)商和分包商的選擇
二、工程與勞務(wù)分包
三、兼營(yíng)與混合銷售、價(jià)外費(fèi)用
四、改變掛靠經(jīng)營(yíng)模式
五、甲供工程合理籌劃達(dá)到雙贏
六、組織架構(gòu)的合理安排
七、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式
八、關(guān)聯(lián)交易的籌劃
九、ppp模式移交資產(chǎn)的籌劃
十、業(yè)務(wù)流程再造
十一、會(huì)開發(fā)票也節(jié)稅
第八部分 答疑解惑 互動(dòng)交流