企業財務報表分析--銀行信貸角度
 

前言

“三表”（水表、電表、報關表）與“三品”（人品、物品、抵押品）

一、報表解讀

1、報表假在什么項目？

2、如何識別？

3、要求客戶提供什么資料？

4、如何對客戶報表進行擠水分？

二、分析框架

1、財務風險與經營風險

2、財務管理

3、分析的整體框架

貸前分析

5C

貸后分析—資產轉移的關注與還貸的穩定性分析

非財務因素

三、分析體系
1、企業的財務狀況和經營成果評價
經營成果---利潤質量-- 8盞信號燈

財務狀況—資產質量
案例--白送的企業我不要

2、基于報表的風險預測

三大類基礎指標：

3、表外融資

案例：某公司表外融資，惹不起，躲得起

我國表外融資環境

房開企業套貸案例解析

四、分析方法

銀行貸款須掌控的基本財務指標

個案運用及分析

現金流量表分析

1、準則提供的空間

案例：總量不變結構變

2、現金流收付時間

案例：延遲支付貨款和其他款項

3、經營活動現金流直接造假識別：

案例：蕩著小船發現現金流造假

五、舞弊識別

案例：裝修隊討薪引質疑，商界“大鱷”轟然倒下

商業銀行獲得的會計報告---“量身定做”

1、虛假財務報表的常見表現形式

銀行貸款財務報表的兩張臉

2、虛假財務報表的識別方法

實際操作---以現實案例為主---查賬技巧

3、資產轉移的識別技巧