經(jīng)濟(jì)困境轉(zhuǎn)型中“營(yíng)改增”新形勢(shì)展望與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全程涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)研修班

主講老師：林佳良

課程詳情：

**部分：2015年房地產(chǎn)稅收新政盤(pán)點(diǎn)解析應(yīng)用

1．企業(yè)改組改制所得稅新政--國(guó)家稅務(wù)總局2015年第40號(hào)公告、財(cái)稅【2014】109號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局2015年第48公告等--房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何在資本動(dòng)作中運(yùn)用？

2．房地產(chǎn)企業(yè)改制重組土地增值稅和契稅征免稅新政--財(cái)稅〔2015〕5號(hào)、財(cái)稅〔2015〕37號(hào)--房地產(chǎn)行業(yè)能否享受？

3.非貨幣性資產(chǎn)投資新政--財(cái)稅【2014】116號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)、財(cái)稅【2015】41號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第20號(hào)--房地產(chǎn)企業(yè)和股東如何在資本動(dòng)作中運(yùn)用？

4.建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅新政--稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)--建安企業(yè)如何防控風(fēng)險(xiǎn)？

5.企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出--稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)--房地產(chǎn)行業(yè)如何享受？

6.土地增值稅納稅申報(bào)表新政--國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)【2015】114號(hào)--如何填報(bào)？

第二部分、營(yíng)改增的新動(dòng)態(tài)——2016勢(shì)在必行

一、土地取得階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）

1、招拍掛取得土地何時(shí)產(chǎn)生何種納稅義務(wù)？

2.招拍掛取得土地“營(yíng)改增”后能否獲得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？抵扣難點(diǎn)在哪

3.拆遷現(xiàn)金補(bǔ)償、實(shí)物安置會(huì)涉及哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？“營(yíng)改增”后為什么說(shuō)應(yīng)盡量避免拆遷安置業(yè)務(wù)？

4.紅線(xiàn)外附加工程在現(xiàn)階段有存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？“營(yíng)改增”后是否能否回避這些問(wèn)題？

5.土地出讓金返還會(huì)涉及哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)，該如何規(guī)劃才能規(guī)避？

6.購(gòu)買(mǎi)爛尾樓（在建工程或在建項(xiàng)目）的土地成本或開(kāi)發(fā)成本如何確認(rèn)？能否享受差額征稅待遇？

7.**合作建房取得的土地成本如何確認(rèn)？合作建房的納稅規(guī)劃空間有多大？

8.**購(gòu)買(mǎi)股權(quán)取得的土地成本如何確認(rèn)？有沒(méi)有涉及到土地增值稅等稅收風(fēng)險(xiǎn)？

二、開(kāi)發(fā)建設(shè)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）

1.如何確定開(kāi)發(fā)成本歸集對(duì)象，保證收入成本配比？

2.建安造價(jià)造假手段有哪些？合理區(qū)間知多少

3.“甲供材”工程取得的票據(jù)能否直接列支開(kāi)發(fā)成本？需不需要“換票”或補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅等？

4.園林綠化該取得什么票據(jù)？如何規(guī)劃可以獲得稅收的大利益？

5.工程違約金支出能否列支開(kāi)發(fā)成本？

6.改變規(guī)劃或推倒重建所發(fā)生的支出能否作為開(kāi)發(fā)成本處理？

7.開(kāi)發(fā)期間發(fā)生的借款利息能否作為開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用處理？

三、銷(xiāo)售運(yùn)營(yíng)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）

1.取得的訂金、定金、VIP、誠(chéng)意金、保證金等需要繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅嗎？

2.沒(méi)有產(chǎn)權(quán)的儲(chǔ)藏室、車(chē)位/庫(kù)銷(xiāo)售稅收上如何認(rèn)定和納稅？

3.“買(mǎi)一贈(zèng)一”附贈(zèng)的汽車(chē)、車(chē)庫(kù)、家電、家具等如何納稅？

4.售后回租或回購(gòu)有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)，該如何規(guī)劃？

5.精裝房銷(xiāo)售稅收怎么處理，有什么技巧？

6.給老業(yè)主帶新業(yè)主的傭金以及免物業(yè)費(fèi)等涉及什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？

7.內(nèi)部認(rèn)購(gòu)款怎么納稅？

8.首付款與按揭款在納稅上有什么風(fēng)險(xiǎn)？

9.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)，實(shí)物補(bǔ)償?shù)纫曂N(xiāo)售在各稅種有什么差異？“營(yíng)改增”后情況如何？

10.對(duì)公共配套、地下車(chē)庫(kù)、車(chē)位、閣樓、會(huì)所、倉(cāng)房、儲(chǔ)藏間等特殊產(chǎn)品的不同處置有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

四、自營(yíng)租賃階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃

1.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用是否視同銷(xiāo)售，“營(yíng)改增”后如何扣除進(jìn)項(xiàng)稅額？

2.融資租賃有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？土地增值稅該如何回避？

3.經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)稅問(wèn)題如何規(guī)劃？“營(yíng)改增”后有哪些優(yōu)惠政策可以利用？

五、清算注銷(xiāo)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）

1.銷(xiāo)售達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)的樓盤(pán)必須或會(huì)被要求做土地增值稅清算？如何規(guī)劃延后清算

2.土地增值稅清算的清算單位如何確定？有何技巧

3.土地增值稅清算對(duì)扣除憑證有何要求？清算后又發(fā)生的成本費(fèi)用該如何處理？

4.土地增值稅的不征稅收入、免稅收入有哪些？如何進(jìn)行納稅規(guī)劃才能取得利益大化

5.土地增值稅的視同銷(xiāo)售有哪些？買(mǎi)一贈(zèng)一需要確認(rèn)土地增值稅收入嗎

6.房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？