課程背景：

以公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。如何通過(guò)全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營(yíng)全局，如何成功實(shí)施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。本課程正是基于以上問(wèn)題而開發(fā)。

課程收益：

培訓(xùn)講師通過(guò)大量的案例分析與實(shí)例演練，為學(xué)員展示一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理系統(tǒng)，幫助學(xué)員了解如何編制預(yù)算，如何執(zhí)行預(yù)算，如何考核算，充分運(yùn)用預(yù)算管理控制公司的整體運(yùn)作。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：

1）掌握年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的方法以及目標(biāo)分解的方法

2）了解預(yù)算編制方式，掌握預(yù)算編制方法

3）理解并構(gòu)建適合企業(yè)自身特點(diǎn)的預(yù)算管理體系

4）掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

5）學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)導(dǎo)入

（一）全面預(yù)算管理的概念

1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算    2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算

3）從企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的角度理解全面預(yù)算        4）從計(jì)劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算

5）從預(yù)算管理的過(guò)程理解全面預(yù)算

（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境

1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與                   2）健全的預(yù)算組織體系

3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系     4）建立配套的績(jī)效考核體系

5）制定明確的未來(lái)戰(zhàn)略

二、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃

（一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)概述

1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概念                    2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的基本理念

3）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的一般構(gòu)成            4）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的要求

5）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的原則

（二）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定

1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)法制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)           2）平衡計(jì)分卡制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

（三）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的方法               2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的流程

（四）業(yè)務(wù)計(jì)劃

1）業(yè)務(wù)計(jì)劃的含義                       2）業(yè)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容

3）業(yè)務(wù)計(jì)劃的層次性                     4）制定公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

5）制定部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

三、預(yù)算編制

（一）預(yù)算的編制方式

1）自上而下式         2）自下而上式      3）上下結(jié)合式

（二）編制預(yù)算的主要方法

1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法               2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

3）定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法

（三）某公司預(yù)算編制案例分析與討論

四、預(yù)算執(zhí)行與控制

（一）預(yù)算控制的原則

1）成本效益原則                         2）重要性原則

3）剛性與柔性相互結(jié)合的原則

（二）事中控制—審批控制

1）預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)審批程序                    2）超預(yù)算事項(xiàng)審批程序

3）預(yù)算外事項(xiàng)審批程序

（三）事中控制手段

1）手工控制                              2）系統(tǒng)在線控制

（四）事后控制—分析通報(bào)控制

五、預(yù)算分析與反饋

（一）預(yù)算分析的流程

1）確定預(yù)算分析的對(duì)象                2）確定預(yù)算差異重要性標(biāo)準(zhǔn)

3）數(shù)據(jù)收集、差異計(jì)算及分解          4）撰寫分析報(bào)告、上報(bào)、確認(rèn)和應(yīng)用

（二）預(yù)算分析的方法

1）差異分析                           2）對(duì)比分析

3）標(biāo)桿分析                           4）進(jìn)度分析

5）結(jié)構(gòu)分析                           6）趨勢(shì)分析

7）排名分析                           8）價(jià)值樹分析

9）投入產(chǎn)出分析

（三）預(yù)算分析報(bào)告體系

1）預(yù)算分析報(bào)告分類                   2）預(yù)算分析報(bào)告的內(nèi)容

（四）預(yù)算分析會(huì)的組織和內(nèi)容

1）開會(huì)時(shí)間                             2）參會(huì)人員

3）會(huì)議組織                             4）會(huì)議議程

六、預(yù)算考核

1）預(yù)算考核的基本原則                   2）預(yù)算考核基本程序

3）考核指標(biāo)的確定