【課程背景】

2018年，稅制改革不斷深化，稅費(fèi)政策不斷完善，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。國(guó)地稅合并，“放管服”改革深入進(jìn)行，營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。稅制改革和征管改革的目的是優(yōu)化稅收環(huán)境，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，但是，減稅降費(fèi)和“放管服”并不意味著可以放松稅收征管。因此，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，加強(qiáng)稅收征管和稽查，打擊偷稅、逃稅、騙稅行為凸顯重要。

2018年度與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的政策多、變化大，無(wú)疑會(huì)加大匯算清繳的難度，如果處理不當(dāng)，便會(huì)產(chǎn)生新的稅收風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)難以估量的損失。稅收屬于分配范疇，以法律形式確立以后，便上升為法律。法律是講究證據(jù)的，以事實(shí)為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩是執(zhí)法的重要原則，稅收?qǐng)?zhí)法也是如此。計(jì)稅收入的確認(rèn)、扣除項(xiàng)目金額的確定、稅收優(yōu)惠政策的適用，必須具有合法有效的憑據(jù)。為此，中稅網(wǎng)開(kāi)發(fā)了《企業(yè)所得稅“業(yè)務(wù)、憑證、報(bào)表”全證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)解決方案》課程，從政策層面，闡釋新舊政策的變化及解決方法的變化；從操作層面，提供風(fēng)險(xiǎn)解決方案，化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

【課程價(jià)值】

1、從業(yè)務(wù)角度，重點(diǎn)剖析企業(yè)業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及所得稅匯算清繳事項(xiàng)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)及管控措施；

2、從憑證管理角度，幫助企業(yè)梳理新政下所得扣除稅憑證主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實(shí)際的發(fā)票管理制度，實(shí)現(xiàn)以票管控稅目的；

3、從納稅申報(bào)角度，深入講解企業(yè)所得稅37張主要申報(bào)的表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)務(wù)；

4、從政策角度，重點(diǎn)解讀與2018年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的最新主要財(cái)稅新政策；

5、從企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合多項(xiàng)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示，幫助企業(yè)設(shè)計(jì)主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移目的。

【課程亮點(diǎn)】

1、按照“新稅收環(huán)境下”企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中主要風(fēng)險(xiǎn)講解；

2、圍繞2018年度發(fā)布的企業(yè)所得稅最新稅收政策解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；

3、結(jié)合實(shí)際案例化解匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)；

4、結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)政策具體把握口徑，配備實(shí)務(wù)案例；

【聽(tīng)課對(duì)象】

財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及稅務(wù)會(huì)計(jì)

【課程大綱】

一、“三位一體”全證據(jù)鏈解決企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

（一）“三位一體”全證據(jù)鏈解決匯算清繳問(wèn)題的分析

（二）使用“憑據(jù)”解決匯算清繳問(wèn)題的方法

（三）利用“報(bào)表”解決匯算清繳問(wèn)題的說(shuō)明

二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方法

（一）2018年增值稅稅率降低帶來(lái)的匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

如：收入變化、發(fā)票問(wèn)題、銷(xiāo)售退回等問(wèn)題

（二）2018年增值稅納稅人身份轉(zhuǎn)換帶來(lái)的匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（三）從會(huì)計(jì)、稅法、憑據(jù)、申報(bào)四個(gè)角度分析2017年《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則修改帶來(lái)的企業(yè)收到補(bǔ)助收入的變化

（四）視同銷(xiāo)售行為涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解

（五）銷(xiāo)售折扣、折讓和退回的涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解

（六）銷(xiāo)售中產(chǎn)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)解決方法

（七）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出（一般行業(yè)和特定行業(yè))

三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方法

（一）存貨賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)的化解方法

（二）從法律、會(huì)計(jì)、稅法、憑據(jù)、報(bào)表等多角度解決與職工薪酬相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（工資薪金支出；職工福利費(fèi)支出；職工教育經(jīng)費(fèi)支出；工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；社會(huì)保障支出）

（三）成本歸集不準(zhǔn)帶來(lái)的匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的解決

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的資產(chǎn)損失稅務(wù)認(rèn)證模式的變化和證據(jù)的把握

（五）從2018年新政策、憑證、申報(bào)等方面解析公益性捐贈(zèng)支出和非公益性捐贈(zèng)支出

四、采購(gòu)業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方法

（一）采購(gòu)固定資產(chǎn)及產(chǎn)生折舊的風(fēng)險(xiǎn)解決

（二）從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、憑據(jù)和申報(bào)表四角度解析2018年新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)處理問(wèn)題

（三）采購(gòu)費(fèi)用的正確處理和風(fēng)險(xiǎn)解決

（四）采購(gòu)中資產(chǎn)損失的處理及證據(jù)的把握

五、2018年研發(fā)業(yè)務(wù)中優(yōu)惠政策享受的重大變化及享受條件

（一）2018年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高

（二）2018年發(fā)生的境外研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除

（三）享受加計(jì)扣除費(fèi)用范圍需要注意的事項(xiàng)

（四）研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的要求

（五）享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的證據(jù)把控

（六）加計(jì)扣除申報(bào)表的填報(bào)

六、投融資業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方法

（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資及收益中匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的解決

如：初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益；長(zhǎng)期股權(quán)投資持有收益；長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益等

（二）非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)及其納稅調(diào)整

（三）融資業(yè)務(wù)中從不同渠道取得的借款其費(fèi)用的處理、憑據(jù)的把控和風(fēng)險(xiǎn)化解

七、企業(yè)業(yè)務(wù)中稅收優(yōu)惠政策享受的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解

（一）稅基式優(yōu)惠

享受稅基式優(yōu)惠的各類(lèi)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，從制度、憑證、申報(bào)等方面進(jìn)行解析

（二）稅額式優(yōu)惠

享受稅額式優(yōu)惠的各類(lèi)企業(yè)或項(xiàng)目，從制度、憑證、申報(bào)等方面進(jìn)行解析

（三）延長(zhǎng)彌補(bǔ)年限期限的優(yōu)惠政策享受的條件、操作方法和申報(bào)的方式