課程背景

面對“營改增”：操作得當(dāng)，可能稅費下降，操作不當(dāng)，稅負(fù)必然上升，“營改增”將成為房地產(chǎn)、建筑、生活服務(wù)、金融、健康產(chǎn)業(yè)等企業(yè)的生命線。   “營改增”絕不僅僅是簡單的稅務(wù)管理或財務(wù)會計核算處理改變，而是會影響企業(yè)管理方方面面的重大變革，將對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、關(guān)聯(lián)交易、資質(zhì)管理、供應(yīng)商選擇、管理環(huán)節(jié)、管理流程等帶來一系列重大影響和挑戰(zhàn)。 　　2016年的全面營改增遠比2006年新會計準(zhǔn)則和2008年新企業(yè)所得稅制改革要復(fù)雜很多很多，不是掌握了政策就能掌握全局的，后期的實務(wù)具體操作跟不上也是沒用。怎樣才能真正做到讓企業(yè)的稅負(fù)只減不增，“透過現(xiàn)象看本質(zhì)”，光靠熟悉一下那些政策是不行的。還得要深入的結(jié)合企業(yè)實際情況學(xué)習(xí)和運用才行。有的財務(wù)朋友說，我們聽稅務(wù)局的安排，這是最搞笑的說法和做法?？纯催@不斷出臺的一系列的補丁文件，大家就知道，各地稅務(wù)局也在和我們一樣，關(guān)門培訓(xùn)學(xué)習(xí)呢，大家都在同一起跑線上。稅務(wù)局是站在稅務(wù)局的立場上給我們做一下普法解釋宣傳，稅務(wù)局怎么可能會站在我們企業(yè)的立場上教我們?nèi)绾魏侠斫档投愗?fù)，如何進行稅務(wù)籌劃和節(jié)稅呢？“打鐵還須自身硬”，最終的應(yīng)對方法和措施還要靠我們自己通過系統(tǒng)深入的全面學(xué)習(xí)培訓(xùn)，再結(jié)合自身企業(yè)的實際情況，做出最恰當(dāng)、最合理的調(diào)整節(jié)稅方案。   逆水行舟，不進則退！“營改增”已在路上。我們做了哪些準(zhǔn)備，以及有哪些應(yīng)對涉稅風(fēng)險和籌劃技巧？   本課程緊扣操作實務(wù)，深入探討和分析房地產(chǎn)、建安業(yè)行業(yè)將面對哪些挑戰(zhàn)，剖析營改增從出臺背景到企業(yè)具體實踐運用，讓參訓(xùn)企業(yè)能夠盡快掌握和熟練應(yīng)對問題的方法和技巧，從而在“營改增”實施過程中盡最大可能的降低稅務(wù)成本和風(fēng)險！

課程目標(biāo)

?充分掌握“營改增”的試點政策的具體實施細(xì)則，從而采取相應(yīng)的應(yīng)對措施； ?　?明確“營改增”后財稅管理重點、策略和方法； ?　?審視自身經(jīng)營的情況，結(jié)合最新政策，應(yīng)對和防范可能帶來的經(jīng)濟風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險； ?　?掌握“營改增”后的調(diào)整和應(yīng)對，做好具體的商業(yè)安排和納稅規(guī)劃

課程大綱

l 專題一、“營改增”政策梳理與深度解析

1.建筑業(yè)營改增:不可不知的三個數(shù)字

2.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)如何繳納增值稅

3. 實例解析建筑企業(yè)營改增后如何計算應(yīng)繳增值稅

4. “營改增”后，建筑業(yè)增值稅抵扣技巧分析

5. 進項稅額不得抵扣情形及實務(wù)案例及會計處理

6. 營改增后，甲供材是否選擇簡易計稅方法需要多方考量

8. 營改增全面推開后建筑企業(yè)如何選擇供應(yīng)商

9. 用稅負(fù)平衡點選擇納稅人類別

l 專題二、營改增實務(wù)操作技巧

（一）涉稅合同簽訂技巧

1.營改增后，企業(yè)簽訂合同必須關(guān)注的涉稅事項

2.建筑企業(yè)營改增后采購合同該怎么簽才節(jié)稅

3.“營改增”后，重要的合同簽訂需要注意的事項

4.合同原件、傳真件和掃描件的法律效力及區(qū)別

5.“甲供材”涉稅風(fēng)險控制的合同簽訂技巧

6.營改增后簽訂EPC項目合同涉稅條款注意事項

7. 營改增后以房抵建筑商工程款的合同節(jié)稅簽訂技巧

8. 營改增后建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風(fēng)險控制的合同簽訂策略

（二）項目經(jīng)理承包制涉稅風(fēng)險控制方法

1.營改增后，建筑業(yè)掛靠雙方將面臨哪些問題和風(fēng)險

2.營改增后建筑企業(yè)如何使用掛靠關(guān)系

3.營改增后，建筑企業(yè)項目經(jīng)理怎么“活”

4.建企項目經(jīng)理承包制，營改增后的涉稅風(fēng)險及控制

（三）“營改增”后建筑業(yè)納稅籌劃策略

1.建筑行業(yè)營改增熱點答疑（內(nèi)附案例）

2.案例告訴你：營改增后交通費抵扣并不難

3.“營改增”員工報銷有哪些變化、如何操作？

4.“營改增”——施工企業(yè)合同條款籌劃

5.“營改增”總分支機構(gòu)及項目制管理中的納稅身份認(rèn)定問題

6.做好投標(biāo)報價的三大策略

7.三流合一中的資金流問題

8.如何認(rèn)定“計稅價格明顯偏低且無正當(dāng)理由”

9.營改增后外出經(jīng)營如何判斷納稅所在地

10.甲供材要不要作為建筑企業(yè)的稅基（銷售額）

11.“營改增”后，建筑業(yè)組織機構(gòu)的納稅籌劃

12.全面營改增，進項稅抵扣要防范哪些風(fēng)險？

13.總公司為所屬分公司付款能否抵扣增值稅進項稅額

14.營改增后企業(yè)產(chǎn)品定價策略技巧分析

15.分包款后的余額如何節(jié)稅

16. 多項目施工能否采用匯總納稅方法進行進項稅額抵扣？

17.建筑業(yè)老項目選擇簡易計稅，不能抵扣進項稅，但如果取得了增值稅專用發(fā)票，是要先認(rèn)證再做進項稅轉(zhuǎn)出，還是不認(rèn)證直接以含稅價進成本呢

18. 納稅人提供建筑服務(wù)，總公司為所屬分公司的建筑項目購買貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，造成購進貨物的實際付款單位與取得增值稅專用發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的，能否抵扣增值稅進項稅額

19. 企業(yè)將自產(chǎn)的瀝青用于本企業(yè)承包的建筑項目，那么建筑施工所耗用的瀝青，是按照11%稅率繳納增值稅還是按照17%繳納增值稅？

20. 園林綠化工程營改增前后的涉稅風(fēng)險控制技巧在哪里？

（四）“營改增”后建筑業(yè)會計處理技巧

1.營改增一般納稅人如何進行增值稅會計核算

2.實例解析建筑企業(yè)營改增后如何計算應(yīng)繳增值稅

3.建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營繳稅、開發(fā)票及賬務(wù)處理分析

4.營改增后，建筑行業(yè)總分包業(yè)務(wù)如何進行會計處理

5.建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營，稅款在哪兒繳？發(fā)票在哪兒開？賬務(wù)咋處理

6.企業(yè)必須知道的4種減免稅及會計處理辦法

7.不動產(chǎn)分期抵扣會計處理實務(wù)解答

8."營改增"會計核算違規(guī)易發(fā)10大稅務(wù)風(fēng)險

9.進項稅額不得抵扣情形及實務(wù)案例及會計處理

10.常見會計處理實務(wù)疑難解釋

11.因先開具發(fā)票產(chǎn)生的增值稅如何進行賬務(wù)處理

12.投資性房地產(chǎn)營改增后如何做財稅處理

（五）“營改增”后建筑業(yè)發(fā)票實務(wù)處理

1. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款到底如何開具增值稅發(fā)票

2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具需要注意的幾個事項

3. 開具和接受建筑服務(wù)發(fā)票必須關(guān)注的事項

4. 實施分包工程，減除分包款項，須取得合法發(fā)票，是否指增增值稅專用發(fā)票

5. 非法轉(zhuǎn)包、違法分包、資質(zhì)掛靠，涉嫌“虛開”增值稅專用發(fā)票雙方將面臨哪些問題和風(fēng)險

6.“三流不一致”就是虛開增值稅專用發(fā)票么

7.提前開票算不算虛開發(fā)票？

8.三流分析法在虛開發(fā)票案中的應(yīng)用

9.從納稅人角度識別增值稅專用發(fā)票使用技巧

10.實例詳解營改增發(fā)票開具技巧

11.謹(jǐn)防“三流不一致”引發(fā)的增值稅專票“虛開”情形

12.資質(zhì)掛靠，涉嫌“虛開”增值稅專用發(fā)票分析

13.從納稅人角度識別增值稅專用發(fā)票使用技巧

14.營改增后的建筑企業(yè)不能抵扣進項稅金的12種發(fā)票

15.“營改增”后發(fā)票開具必知的9種處理方式

16.掛靠方式等模式如何開增值稅發(fā)票

17.取得專票不能抵扣是否認(rèn)證

18.虛開增值稅專用發(fā)票罪，如何避免