課程背景

2016年已進入第四階段，稅務機關(guān)檢查查什么？為什么來查？是否滿足評估指標？企業(yè)財務處理中各種勾稽關(guān)系是否正常？某些問題是否已處理妥當？ 1、有人舉報，又出了什么問題？ 2、例行檢查？還是專門調(diào)查？怎么又輪到我們？ 3、隨機檢查，還是走走過場。 4、其他家出問題了？牽扯到我們了？ 5、報稅方式將會引發(fā)的一些列稅務風險問題。

課程目標

1、稅票、增值稅專用發(fā)票的處理技巧11個 （過多無益，只看核心） 2、老板個人與公司的往來賬（最常見風險） 3、稅務查賬的指標數(shù)據(jù)分析 4、稅務稽查接待、應對之道 5、把握證據(jù)鏈條，規(guī)范成本費用技巧 如果企業(yè)能了解稅務機關(guān)如何選擇稽查對象及被稽查原因，那么就可以采取措施降低被稽查的概率，以及稅務稽查帶來的正面影響及負面影響。有效進行稅風險防范和稅務策劃并形成長期的防風險機制----這就是本次課程的核心價值。

課程大綱

**部分：階段性稅務稽查風險管控

一、近幾年稅務稽查形式及經(jīng)典案例回顧

近幾年行業(yè)專項檢查方案

二、關(guān)于稅務稽查的動態(tài)

**辦公廳國務院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

稅總發(fā)〔2016〕84號：關(guān)于印發(fā)《國家稅務局 地方稅務局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》通知

三、隨機抽查

稅總發(fā)〔2015〕104號：關(guān)于印發(fā)《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的通知

稅總發(fā)〔2016〕73號：關(guān)于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕74號：關(guān)于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知

四、不同的案源類型稅務稽查應對

1.《稅務稽查工作規(guī)程》14-20條

2.稅總發(fā)〔2016〕71號：國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知

3.協(xié)查

稅總發(fā)〔2013〕66號：關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

4.舉報

國家稅務總局令第24號：稅收違法行為檢舉管理辦法

5.專項

行業(yè)專項檢查及重點稅源企業(yè)檢查

五、不同稅種稅務稽查應對

1.企業(yè)所得稅稽查應對（常見）

2.增值稅稽查應對（現(xiàn)階段）

3.其他稅種稽查應對

第二部分：增值稅要點問題解析

一、關(guān)于納稅主體方面要點分析

1、納稅人身份

2、承包、承租、掛靠方式經(jīng)營納稅義務人

3、扣繳義務人

二、關(guān)于銷項稅額方面要點分析

（一）關(guān)于經(jīng)營業(yè)務發(fā)票開具方面注意事項

1、營改增后，怎么在合同中約定發(fā)票條款

2、解讀國家稅務總局《關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號）。

3、“發(fā)票使用范圍=經(jīng)營范圍”這個誤解不應再有。

4、稅務發(fā)票蓋章技巧分析。

5、關(guān)于規(guī)范國稅機關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費工作的通知。

6、非獨立核算的分公司，能否在其所在地開具發(fā)票

7、掛靠方式等模式如何開增值稅發(fā)票

8、勞務派遣服務計稅方法與發(fā)票開具

9、房地產(chǎn)企業(yè)預收房款到底如何開具增值稅發(fā)票?

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具需要注意的幾個事項

11、營改增后園林綠化業(yè)幾種經(jīng)營模式怎樣納稅

12、建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營繳稅、開發(fā)票及賬務處理分析

（二）銷售折讓與銷貨退回開具發(fā)票注意事項

關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的解讀。

（三）違約金與賠償金開具發(fā)票注意事項

（四）視同銷售業(yè)務涉稅處理

（五）兼營與混合銷售業(yè)務的涉稅處理

（六）簡易計稅注意事項

（七）差額征稅注意事項

不得開具增值稅專用發(fā)票情形

（八）虛開發(fā)票風險防范及注意要點分析

1、多層貨物購銷關(guān)系埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風險

2、提前開票算不算虛開發(fā)票？

3、“三流不一致”就是虛開增值稅專用發(fā)票么

4、三流分析法在虛開發(fā)票案中的應用

5、虛開案例

（九）納稅申報應注意事項

預繳申報注意事項

三、關(guān)于進項稅額方面要點分析

（一）增值稅扣稅憑證

1、區(qū)分不同的增值稅扣稅憑證進行分析

2、網(wǎng)絡發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票不一致怎樣處理

3、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬.

4、保險機構(gòu)開具發(fā)票備注代收車船稅可當報銷憑證。

（二）認證、申報及抵扣注意事項

1、取得專票不能抵扣是否認證？

2、全抄稅、報稅、認證、代開專用發(fā)票全攻略

3、不動產(chǎn)進項稅額抵扣注意事項

4、改變用途進項稅額的處理

（三）不得抵扣進項稅額處理

1、營改增后不能抵扣進項稅金的增值稅票證

2、取得虛開增值稅專用發(fā)票的涉稅處理

四、增值稅票證方面風險管控

1、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、開具、使用的風險提示

2、“虛開虛抵”發(fā)票帶來的涉稅風險及控制

3、罰單2.67億!藥企虛開發(fā)票被重罰敲警鐘

4、增值稅專用發(fā)票犯罪相關(guān)罪名適用及定罪標準匯總

5、營改增后，如何防范虛開發(fā)票風險