走進2016房地產建筑業營改增政策深度解析與未來財稅規劃     

提示：本課程將結合房地產業建筑業實務深刻解讀營改增政策

前言：李克強總理在作2016年政府工作報告時提出，2016年全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。這真是猴年來了，馬月也不遠了。《2016年稅收重點工作任務》在穩步推進稅制改革工作安排中，將“持續推進營改增改革”列在首位，該來的擋也擋不住，與其逃避，不如面對。猴年的這一年，踏過去錦繡前程，闖不過折戟沉沙。困難面前，不妨來參加我們的本次專題課程，讓我們變壓力為動力，將日常繁瑣工作簡單化，瘦身、瘦身再瘦身，提升財務管理水平，直面營改增，直面稅收新政，找思路、找方法、找對策。

【主講專家】樊劍英，中財仕通商學院高級合伙人，中國稅網特約研究員、中國注冊稅務師、中稅咨詢集團高級合伙人、國家稅務總局網絡學院講師、天和智庫經濟研究所專家委員會委員、中國民盟盟員、房地產納稅籌劃專家、長期擔任多家房地產建筑企業稅務顧問；先后在《中國稅務報》、《海峽財經導報》、《中國房地產》、《南方房地產》、《現代服務業》發表大量財稅論文、編著《房地產開發企業納稅實務與風險防范》、《稅收優惠最優方案設計與點評》等。

第一模塊 “互聯網 稅務“數據信息共享環境下如何應對稅務風險

一、     納稅信用等級評價和我們有沒有關系？

二、     “互聯網 稅務”會暴露我們多少信息？

三、     “金三”厲害過“金三胖“，對我們有什么影響？

四、     稅務稽查搖號了，會不會搖號到我們家呢？

五、     “大眾創新 萬眾創業“我們能夠享受什么稅收優惠？

第二模塊  建筑業項目管理收款和納稅報表分析

一、        建筑業營業稅該什么時候繳？增值稅該什么時候繳？

二、        投標保證金、履約保證金是否納稅？

三、        按照工程進度結算額應否納稅？

四、        每次發票開具金額應否納稅？

五、        會計不結轉收入是否所得稅也要結轉收入？

六、         按照工程完工進度確認收入還是按照實際開具發票額來確認收入？

七、         工程完工進度如何確認？

八、         未開具發票確認收入可否扣除稅金及附加？

九、         開具發票可否不確認收入？

十、         按照發票確認收入應注意什么問題？

十一、   不按照完工百分比又該怎么結轉收入？

十二、   預算、財務如何協調年終收入結轉和稅務檢查？

十三、   開票還要繳納個人所得稅嗎？建筑企業個人所得稅是否區分管理人員和一般員工？

十四、   不辦理外出經營活動證明什么后果？

十五、   建筑集團內部資質共享帶來什么后果？

第三模塊  房地產企業項目管理收款和納稅報表分析

一、         房地產企業意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？

二、         房地產企業定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個人所得稅？

三、         房地產企業收取的維修基金、擔保費、辦證費等等是否納稅？

四、         故意形成違約支付違約金是否涉及個人所得稅？

五、         房地產收款收據應該反映出多少內容？

六、         根據收款收據我們可以自動匯總形成哪些實用有效信息？

七、         面積確權后怎樣計算房款的多退少補？

八、         怎么隨時檢查項目累計應納稅金、當期稅金、當年稅金？

九、         房地產納稅預繳可否扣除營業稅金及附加、土地增值稅？

十、         房地產預計毛利額確認后下一年度可否調減？

十一、   房地產核定征收被迫查賬征收后如何計稅？

十二、   年終結賬確認收入的按揭未收款、應收款如何納稅填報？

十三、   會計結轉收入是否所得稅也要確認收入？

十四、   會計不結轉收入是否所得稅也要結轉收入？

第四模塊 房地產建筑業營改增再認識之臨陣磨槍

一、         味如雞肋之“營改增”——改也難，不改也難，早晚要改

二、         錯亂神經之“營改增”——你說改了，我說沒改，今年全改！

三、         身份郁結之“營改增”——小規模身份好，還是一般納稅人身份好？成為一般納稅人還能變身小規模納稅人嗎？想想看房地產企業偶爾出售資產1000萬可以簡易征稅嗎？一般納稅人身份確認前的采購可否抵扣進項稅額？

四、         不明不白之“營改增”——是就增值額征稅嗎？為什么經營虧損增值稅稅負卻很高？是發票就可以抵扣嗎？不認證能否抵扣？集團統一結算能否抵扣進項稅額？

五、         不前不后之“營改增”——有改的，有沒改的，混在一起怎么辦？差額計征如何核算處理？營改增抵減銷項稅額，跟我們房地產營改增有無關系？

六、         百密一疏之“營改增”——一般納稅人也可以簡易計稅么？還是必須的？稅率太多也麻煩！

七、         提心吊膽之“營改增”-——“金三“來了，虛開還能躲藏嗎？知道如何開具發票嗎？知道如何開具紅字發票嗎？忘記認證有啥結果？營改增不得開具增值稅專用發票的情形又有哪些？

八、         勞心費力之“營改增”——財務如何如何設置會計科目？如何會計核算？如何納稅申報？準備哪些資料？購買哪些設備？

九、         風險依舊之“營改增“——別要錯了發票，別疏忽營改增對于其他稅種的影響。

十、         運籌帷幄之“營改增”——減稅利益大PK，拼的是財智，拼的是臨陣磨槍！

第五模塊  房地產建筑業營改增“穿越”之劍出鋒芒

一、     營改增前要不要催要發票？

二、     營改增前要不要提前開具發票？

三、     營改增對于企業所得稅、個人所得稅有無影響？

四、     營改增對于企業財務核算、財務預算、工程造價、業務管理有何影響？

五、     營改增后材料采購還要不要貨比三家？如何設計低稅負的采購制度？

六、     營改增后企業如何面對甲供材稅負測算和建立定價機制？

七、     營改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風險，親！知道哪些進項不能抵扣嗎？

八、     營改增前后取得的土地能否抵扣進項稅額？

九、     營改增后取得不動產如何抵扣進項稅額？

十、     營改增如何設置會計核算規則和會計科目？

十一、         營改增后先有成本后有收入或者先有收入后有成本如何計稅？

十二、         營改增對于房地產業的納稅義務發生時間和納稅地點如何選擇？

十三、          實務案例“穿越”解析——買房贈車庫、買房送裝修、買房免物業費、以房抵借款、城中村改造、自掛自摘、股權股票轉讓、政府征收土地、收購爛尾樓、土地一級開發、甲供材、產權式酒店經營、售后回租、免租期、混合銷售與混業經營、三方抵賬、材料抵頂工程款、收取施工方水電費……

十四、         營改增后銷售折扣、促銷、折讓、退款等等該如何納稅處理？

十五、         營改增對于酒店、物業管理、旅游等行業有啥特別影響？

十六、         營改增后人工費用如何抵扣？

十七、         營改增后掛靠項目有何稅務風險？

十八、         營改增后不可抵扣增值稅進項稅額的有哪些情形？

十九、         存量房產存量項目該如何過渡征稅？

二十、         營改增前已完工未收款項目如何過渡？

二十一、    房地產、建筑業如何解決不同項目不同地點增值稅繳納地點問題？

二十二、    總分公司與母子公司的納稅有無納稅差別？