對象

物流、關(guān)務(wù)、報關(guān)、內(nèi)審、內(nèi)控、內(nèi)部監(jiān)督、財務(wù)、貿(mào)易合規(guī)

目的

了解進出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險類型與風(fēng)險點，掌握進出口風(fēng)險內(nèi)審的方法與思路

內(nèi)容

課程背景：

國務(wù)院令第670號《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》的修訂，海關(guān)總署第230號令《〈中華人民共和國海關(guān)稽查條例〉實施辦法》的出臺，企業(yè)對其經(jīng)營管理狀況進行自律管理，發(fā)現(xiàn)存在不符合海關(guān)管理規(guī)定的，應(yīng)當向海關(guān)主動披露，并及時糾正。海關(guān)總署令第237號《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法 》認證標準要求，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位，對進出口業(yè)務(wù)等實施內(nèi)部審計，并每年至少內(nèi)審1次。誠信守法便利、失信違法懲戒，將是海關(guān)監(jiān)管的趨勢。企業(yè)進出口業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計將成為我們新的課題。

涉外企業(yè)如何規(guī)范海關(guān)業(yè)務(wù)管理，規(guī)避海關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，做好進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計是發(fā)現(xiàn)問題的首要環(huán)節(jié)。本課程將幫助大家分析海關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，運用海關(guān)稽查的理念，使用風(fēng)險審計的手段，結(jié)合關(guān)務(wù)的專業(yè)知識，講解如何開展對進出口申報、加工貿(mào)易管理、減免稅管理等開展內(nèi)部風(fēng)險審計。

目標與收益：

1、分析新稽查條例的變化與企業(yè)主動披露要求

2、協(xié)助海關(guān)稽核查角度，揭秘海關(guān)稽查理念與手段

3、分析企業(yè)進出口風(fēng)險，提高企業(yè)風(fēng)險管理意識

4、掌握審計機構(gòu)、審計計劃、審計組織和審計開展準備

5、用關(guān)務(wù)知識結(jié)合審計手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)歷史問題

6、加強海關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，走上守法合規(guī)之道

第一部分 進出口風(fēng)險內(nèi)審背景

1、新《海關(guān)稽查條例》的解讀

2、海關(guān)稽查類型及最新動態(tài)介紹

3、《海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》認證標準要求

4、海關(guān)自律管理、主動披露的管理要求

5、海關(guān)通關(guān)加貿(mào)改革發(fā)展趨勢

6、誠信管理體系下AEO認證與海關(guān)稽查趨勢

7、海關(guān)稽查KPI與績效管理

第二部分 內(nèi)部審計制度及建立

1、完善關(guān)務(wù)內(nèi)部控制體系

2、有效識別和控制關(guān)務(wù)風(fēng)險

3、適應(yīng)國家政策發(fā)展的需要

4、培養(yǎng)進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計人才

5、組建進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計機構(gòu)

6、建立進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

第三部分 內(nèi)部審計流程和方法

1、編制內(nèi)部審計計劃

2、確定內(nèi)部審計內(nèi)容

3、內(nèi)部審計工作準備與要求

4、內(nèi)如審計工作流程與開展

5、內(nèi)部審計工作與其他部門協(xié)助

6、內(nèi)部審計方法介紹

7、海關(guān)稽查手段介紹

第四部分 內(nèi)部審計項目實施及案例分析

一、進出口業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)審

1、海關(guān)對進出口業(yè)務(wù)的法律法規(guī)要求

2、進出口業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險介紹

3、商品歸類的走私貨物案件分析

4、商品歸類申報錯誤案例分析

5、商品HS編碼申報的高風(fēng)險情況

6、商品HS編碼申報準確性審核方法

7、商品HS編碼歸類準確性審核方法

8、商品監(jiān)管證件準確性審核

9、進口貨物完稅價格的構(gòu)成

10、實付應(yīng)付與直接支付和間接支付

11、進口貨物申報價格真實性合法性稽查案例分析

12、運費申報不完整稽查案例分析

13、通關(guān)申報價格的高風(fēng)險情況

14、價格申報準確性審核方法

15、價格申報完整性審核方法

16、價格異常波動審核方法

17、成交方式與運保費審核

18、特許權(quán)使用費審價辦法解析

19、特許權(quán)使用費是否構(gòu)成進口環(huán)節(jié)稅

20、特許權(quán)使用費稽查案例分析

21、技術(shù)入門費稽查案例分析

22、特許權(quán)使用費申報風(fēng)險審核方法

23、數(shù)重量申報錯誤類型

24、數(shù)重量申報風(fēng)險審核方法

25、原產(chǎn)地申報風(fēng)險審核

26、拼單申報中的風(fēng)險審核

27、其他進出口風(fēng)險審核

28、進出口業(yè)務(wù)申報內(nèi)控籌劃

二、加工貿(mào)易保稅管理風(fēng)險內(nèi)審

1、海關(guān)對加工貿(mào)易保稅管理的法律法規(guī)要求

2、加工貿(mào)易保稅管理主要風(fēng)險點

3、保稅貨物進出口風(fēng)險審核

4、保稅貨物存儲管理風(fēng)險審核

5、海關(guān)的單耗與企業(yè)的單耗的理解差異

6、電子行業(yè)的單耗核查風(fēng)險案例分析

7、注塑行業(yè)高報單耗案例風(fēng)險分析

8、單耗申報常見的高風(fēng)險分析

9、海關(guān)單耗測定方法介紹

10、核銷單耗申報準確性審核

11、保稅貨物生產(chǎn)使用管理規(guī)定

12、保稅料件串料使用案例分析

13、保稅料件串料使用風(fēng)險審核

14、保稅貨物內(nèi)銷補稅作業(yè)管理規(guī)定

15、保稅物料擅自內(nèi)銷案例分析

16、保稅物料非正常使用案例分析

17、保稅物料需內(nèi)銷補稅的情況介紹

18、保稅料件非正常使用的情況介紹

19、保稅料件的非正常損耗情況

20、保稅料件內(nèi)銷補稅合規(guī)性審核

21、深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)海關(guān)監(jiān)管要求

22、深加工結(jié)轉(zhuǎn)違規(guī)案例分析

23、深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險審核

24、深加工結(jié)轉(zhuǎn)違規(guī)的主次責任

25、外發(fā)加工違規(guī)風(fēng)險與案例分析

26、外發(fā)加工業(yè)務(wù)風(fēng)險審核

27、保稅殘次品處置合規(guī)性審核

28、保稅邊角料處置合規(guī)性審核

29、保稅賬冊平衡差異風(fēng)險審核

30、保稅貨物盤盈與盤虧處理合規(guī)性審核

31、保稅業(yè)務(wù)管理內(nèi)控籌劃

三、減免稅貨物風(fēng)險內(nèi)審

1、減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管管理規(guī)定

2、減免稅貨物申報符合性審核

3、減免稅貨物使用管理合規(guī)性審核

4、減免稅貨物處置管理風(fēng)險審核

5、不作價設(shè)備管理審核

第五部分 內(nèi)部審計報告與整改

一、審核報告編寫

1、審核問題匯總與分析

2、審核依據(jù)整理與確認

3、審核報告格式與編寫

4、審核底稿整理與歸檔

二、審核問題的糾錯與整改

1、審核問題風(fēng)險分析

2、審核問題整改方案探討

3、審核問題糾錯與整改措施