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目的

企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)把握的原則及處理技巧

內(nèi)容

2015年度企業(yè)所得稅新政解讀與匯算清繳操作實務(wù)

一、 企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)把握的原則及處理技巧

1.匯算清繳具體原則及運(yùn)用要點(diǎn)

2.匯算清繳核心工作的前期準(zhǔn)備及處理技巧

二、收入類所得稅新政及應(yīng)用

1. 收入確認(rèn)與開票的關(guān)系：國際貨代收入確認(rèn)，出租土地使用權(quán)

2. 非貨幣資產(chǎn)對外投資新政解讀與應(yīng)用

3．資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)新政解讀及應(yīng)用案例分享

4．不征稅收入的政策把握與案例借鑒

5．視同銷售收入的界定標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險防范

6．應(yīng)付款掛賬納稅風(fēng)險及處理

三、稅前扣除類所得稅新政解讀與應(yīng)用

（一）工資及福利費(fèi)

1．工資和福利費(fèi)如何界定？福利性補(bǔ)貼作為工資還是福利費(fèi)扣除? 總額的確定問題？補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療？

2. 勞務(wù)派遣、實習(xí)生、返聘人員和臨時工等特殊用工模式下企業(yè)所得稅扣除有哪些變化？

3.跨期工資、內(nèi)退人員工資以及離退休人福利待遇企業(yè)所得稅處理及

案例分享

（二）教育經(jīng)費(fèi)

1．高新技術(shù)企業(yè)和核力發(fā)電廠的特殊規(guī)定

2．特殊形式職工教育經(jīng)費(fèi)列支問題

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1.業(yè)務(wù)招待如何界定？是否餐費(fèi)都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)中不能出現(xiàn)那些發(fā)票？

3．籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？實務(wù)中爭議焦點(diǎn)問題是什么？

（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

1．如何界定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？集團(tuán)公司廣告費(fèi)扣除問題？

2．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的特殊扣除標(biāo)準(zhǔn)

（五）裝修及固定資產(chǎn)改建支出

1.不同模式下的裝修費(fèi)的企業(yè)所得稅處理

2.改建支出的資本化和費(fèi)用化如何把握

3.裝修及固定資產(chǎn)改建支出引發(fā)出的增值稅和房產(chǎn)稅問題

（六）融資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅核心問題及案例借鑒

1.向不同對象借款的企業(yè)所得稅基本政策

2.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)背后隱含的稅務(wù)問題

3.無償拆解資金的稅務(wù)問題及案例借鑒

（七）企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有何最新規(guī)定，如何規(guī)避風(fēng)險？

（八）資產(chǎn)損失稅前扣除政策的最新變化及應(yīng)用：捆綁打包資產(chǎn)損失？

（九）準(zhǔn)備金的稅前扣除問題

（十）財產(chǎn)租賃相關(guān)費(fèi)用的扣除問題

（十一）跨年度取得發(fā)票的納稅處理問題

（十二）房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳特別注意的問題

（十三）其他

四、稅收優(yōu)惠新政解讀與應(yīng)用技巧

1．固定資產(chǎn)加速折舊政策的主要變化及應(yīng)用技巧

2．技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計扣除政策的最新變化及應(yīng)用技巧

3．技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策的最大變化亮點(diǎn)及風(fēng)險規(guī)避

4．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的八大變化及注意事項

5．小型微利企業(yè)稅收政策的主要變化及實例講解

6．軟件企業(yè)優(yōu)惠政策是否延續(xù)問題

7．境外投資抵免最新政策及注意事項

五、納稅申報的主要變化及操作案例

（一）季度申報表的主要變化

（二）年度申報表的主要變化及填報實例

六、2015年匯算清繳的具體要求