課程背景

1、2019年3月5日，全國兩會傳來重大消息，增值稅稅率將大幅下調(diào)。稅率調(diào)整將給房地產(chǎn)建安行業(yè)帶來哪些影響？企業(yè)又該如何應(yīng)對？

2、為了與新版利潤表和2018年最新頒布的稅收優(yōu)惠政策向適應(yīng)，2018年12月17日，國家稅務(wù)總局頒布了2018年第57號公告，較大幅度修訂2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，2018年的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表又該如何填報(bào)？

3、房地產(chǎn)企業(yè)與其他行業(yè)的生產(chǎn)流程、產(chǎn)品特性都有很大的差異，稅收規(guī)定和納稅申報(bào)與其他行業(yè)有很大的不同，再加上國家稅法條文粗獷，很多實(shí)操問題找不到直接的文件依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營中的稅收風(fēng)險(xiǎn)較大。

2、按照我國現(xiàn)行的稅收征管體制，企業(yè)只有一次納稅申報(bào)的機(jī)會，稅務(wù)政策和稅務(wù)處理如果把握不住，匯算清繳結(jié)束后被稅務(wù)稽查出來，就要按偷稅處理，面臨滯納金和罰款。

為了準(zhǔn)確理解把握最新的稅收政策，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，我們特結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開展房地產(chǎn)企業(yè)“最新稅收政策解讀及企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作”的培訓(xùn)。

課程收益

1. 了解最新的政策規(guī)定，探討應(yīng)對技巧

2. 把握企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理和精髓

3. 解讀國稅發(fā)（2009）31號文和配套法規(guī)

4. 探討企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的實(shí)務(wù)問題

5. 分享企業(yè)所得稅節(jié)稅和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的切身體會

課程大綱

一、最新稅收政策解讀

1、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的無償資金借貸

（1）政策規(guī)定

（2）理解和把握

（3）與統(tǒng)借統(tǒng)還的區(qū)別

2、增值稅稅率調(diào)整

（1）政策規(guī)定

（2）對房地產(chǎn)建安行業(yè)的影響

（3）企業(yè)應(yīng)對之道

3、新版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（1）修訂背景

（2）填報(bào)實(shí)例和技巧

二企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理和精髓

1、 法人所得稅制

2、 就所得額征稅

3、 所得額的計(jì)算技巧

4、 以票控稅

5、 稅前扣除憑證

三、企業(yè)所得稅的預(yù)繳

1、 預(yù)繳的時(shí)點(diǎn)

2、收入確認(rèn)及口徑

（1）預(yù)售收入

（2）代收款項(xiàng)

3、計(jì)稅毛利率

4、具體問題的處理

（1）可否減除期間費(fèi)用？

（2）可否減除經(jīng)營稅金？

（3）可否彌補(bǔ)虧損？

5、預(yù)繳的納稅申報(bào)

四、企業(yè)所得稅匯算清繳

1、完工條件和判定

2、完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法

3、成本對象的確定

4、計(jì)稅成本的計(jì)算及實(shí)務(wù)問題

（1）土地成本和土地返還款

（2）建安成本及分?jǐn)?/span>

（3）公共配套和市政配套

（4）借款利息

（5）開發(fā)間接費(fèi)

（6）成本預(yù)提

（7）停車場和地下停車位

（8）非貨幣性交換和合作建房

（9）銷售傭金

5、預(yù)計(jì)毛利調(diào)整為實(shí)際毛利

五、企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查

1、季度預(yù)繳

（1）是否推遲申報(bào)繳納

（2）收入金額是否準(zhǔn)確

（2）計(jì)稅毛利率是否正確

2、收入確認(rèn)

（1）開發(fā)產(chǎn)品是否完工

（2）是否往來掛賬、推遲確認(rèn)收入

（3）是否存在視同銷售行為

（4）停車位停車庫是否計(jì)入收入

（5）租金收入是否申報(bào)納稅

3、稅前扣除

（1）確定的成本對象是否準(zhǔn)確

（2）配套設(shè)施處理是否符合稅法規(guī)定

（3）成本計(jì)算是否正確

（4）共同成本的分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈戏?/span>

（5）大額材料采購發(fā)票和預(yù)提費(fèi)用是否合規(guī)

（6）土地返還款的處理是否正確

（7）紅線外的支出是否計(jì)入

4、如何處理稅企爭議

（1）吃透政策

（2）做好溝通

六、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃

1、處理好代收款項(xiàng)

2、利用好預(yù)提成本

3、盡可能索取發(fā)票

4、合理安排公配設(shè)施

5、合理安排開發(fā)產(chǎn)品完工時(shí)點(diǎn)

6、合理選用成本分?jǐn)偡椒?/span>

7、保存好項(xiàng)目變更資料

8、利用關(guān)聯(lián)交易加大計(jì)稅成本