課程背景

1、企業或個人開發的商業地產、商業綜合體或商業街區，進行店鋪租賃或招商，企業或個人整體租賃商場和街區之后再陸續轉租，最終形成各種各樣的市場管理企業。營改增和金稅三期上線之后，這些市場企業需要繳納哪些稅？具體如何計算？有什么稅務風險？

2、2019年初，財政部和國家稅務總局頒布了一系列的減稅降費政策，給眾多小微企業帶來重大利好，市場企業如何才能享受到這些減稅政策？增值稅率下調又將給這些市場企業帶來哪些影響？又該如何應對？

3、根據國務院社保改革精神，自2019年開始，社保逐漸劃歸稅務局管理，社保歸稅之后，將會給企業帶來哪些人力成本的變化？企業如何降低社保費負擔？需要注意哪些問題？

4、減稅后企業面臨的稅收環境和監管措施又是怎樣的？市場企業又該如何控制稅收風險？確保稅收安全？

為了解決市場企業的這些稅務困惑，合法降低稅收負擔和稅收風險，江蘇省市場管理協會組織舉辦“享受稅收優惠政策，加強稅務風險管理”培訓班，并邀請中匯江蘇稅務師事務所知名稅務專家楊繼美老師解讀相關政策規定，解答相關實操問題，分享節稅操作方法，探討風險控制策略，歡迎各專業市場的法人和財務人員共同參加。

課程收益

1. 剖析市場企業營改增之后面臨的稅務環境和稅務風險

2. 解讀市場企業相關的稅收政策規定并解答納稅實務中的疑難問題

3. 分享市場企業降低稅負和稅務籌劃的思路

4. 分析增值稅稅率下調對市場企業行業的影響及應對策略

5. 解讀2019年最新的稅收環境并探討稅務風險控制的手段

6. 與專家面對面交流稅收政策把握和稅收風控把控的技巧

課程大綱

一、現實篇：講解稅收政策，解答稅收難題 

（一）店鋪租賃收入

1、預收下年的店鋪租金可否分年度繳納增值稅和企業所得稅？

2、代第三方物業公司收取的物業費如何操作才能避免“貼稅又貼錢”？

3、收取的店鋪租金如何繳納房產稅？房產稅的從租計征和從價計征如何區分？

4、店鋪轉租如何繳納增值稅和房產稅？

5、老市場（2016年4月30日之前）的房屋租賃簡易征收增值稅政策是否有截止期？到期之后應該怎么辦？

6、商戶一開始不要發票，市場企業做無票收入申報后又索要發票，應該如何處理？

（二）水電費收入

1、向商戶加價收取的水電費是否繳納增值稅？

2、水電費加價的利潤是否繳納企業所得稅？如何吃掉這部分利潤不交不繳企業所得稅

3、收取商戶的水電費收入可否沖減本企業的水電費支出？

（三）政府補貼、貼息收入

1、收到的政府補貼、貼息收入是否繳納增值稅？

2、收到的政府補貼、貼息收入是否繳納企業所得稅？

3、收到的政府補貼、貼息收入是否需要給政府部門開具發票？

（四）成本費用

1、“菜籃子工程”改造建造未能取得發票，如何進行列支？

2、向非金融機構借款支付的利息沒有發票，如何進行列支？

3、市場改造購買的砂石沒有發票，如何進行列支？

4、市場采購的禮品、購物卡贈送給商戶的客戶，是否繳納增值稅和個人所得稅？

（五）社保

1、哪些工資項目需要繳納社保費？

2、可否跨地區異地繳納社保？

3、企業應該如何降低社保費負擔？

4、社保歸稅之后，企業如何規避社保費風險和稅務風險

（六）其他

1、企業資金池涉及哪些稅種？如何計算繳納？

2、店鋪出售的貨物，市場企業可否為顧客開具增值稅專用發票？

3、引進高科技企業的市場公司可以享受什么優惠政策？

（七）互動

上述問題之外的其他稅收問題答疑

二、監管篇：不是查不了你，而是查不查你

1、國地稅合并，企業納稅數據不再存在“信息孤島”

2、納稅評估，依據經營數據推算稅收，發現納稅異常請你“喝茶”

3、稅負率控制，你比別人少繳稅，即刻讓你現原形

4、互聯網 和金稅三期，讓所有設置內外賬的企業都在“裸奔”

5、CRS,讓逃稅者的財富全球無處躲藏

三、風險篇：潮水悄然褪去，你卻渾然不知

1、財務人員報出的納稅數據和財務數據正在指證你偷稅

2、商戶支付的物業費、水電費正在出賣你偷稅

3、法人或高管的私人銀行卡正在報告你偷稅

4、給銀行報送的報表數據正在證實你偷稅

5、應付賬款長期掛賬正在舉報你偷稅

6、股東向企業長期巨額借款正在報告你偷稅

四、處罰篇：輕則利潤清零，重則身敗名裂

1、補稅：吃進去多少，吐出來多少

2、滯納金：每日萬分之五，稅務局才不怕你偷稅多、時間長

3、稅務罰款：心存僥幸，藐視稅法，一定讓你感覺到心疼

4、納稅信用等級：你納稅不誠信，我騷擾不客氣

5、稅收黑名單：你偷我巨額稅款，我讓你臭名遠揚

6、聯合懲戒：你偷我國家稅款，我讓你處處受阻

7、刑事處罰：誰偷逃稅款影響很壞，我讓誰“進去”好好反思

8、終生禁入：會計人員做假賬，終生不得干財務

五、安全篇：不求身價千萬，但求“稅”的安穩

1、轉變觀念，更新手段：硬性偷稅必死無疑，轉變理念柳暗花明

2、開展自查，摸清家底：唯有知彼知己，方能百戰不殆

3、依法納稅，規范處理：睡得安穩了，錢卻受傷了

4、稅務籌劃，合法節稅：巧妙利用稅收政策，合法降低稅收負擔

（1）小規模企業月入10萬元以下免稅

（2）增值稅稅率下調和進項稅額加計抵扣

（3）小微企業減稅

（4）500萬元以下的設備器具可以一次性稅前扣除

（5）農貿市場房產稅免稅

（6）引進高科技企業的市場公司可以享受的優惠政策？

（7）市場節能改造可以享受的稅收優惠政策

5、打擦邊球，合理避稅：利用稅法漏洞，風險把控很難

（1）核定征收和簡易征收

（2）稅收洼地和關聯交易

（3）有限合伙和有限公司

7、聘請顧問，借助外力：內腦熟悉情況，外腦做事專業，內腦 外腦=稅務安全的最佳模式