應(yīng)付職工薪酬與個(gè)人所得稅籌劃
 

**章職工薪酬與所得稅的關(guān)系

一、    職工薪酬的構(gòu)成

1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

2、職工福利費(fèi)；

3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；

4、住房公積金；

5、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

6、非貨幣性福利；

7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；

8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

二、    職工薪酬與所得稅的關(guān)系

1、薪酬對企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的影響

2、薪酬納稅管理的思路和方法

第二章職工薪酬納稅管理方法和原則

一、社會上形形色色的職工薪酬節(jié)稅方法

1、費(fèi)用報(bào)銷

2、虛列工資表

3、空掛往來

4、掛名股東

5、私分小金庫或賬外資金

……

◆典型案例：某制藥公司年薪發(fā)放方案

二、職工薪酬管理的方法與原則

1、薪酬構(gòu)成多樣化——激勵(lì)機(jī)制VS降低稅負(fù)

2、職工收入延期化——短期利益VS長期利益

3、職工收入費(fèi)用化和福利化——節(jié)稅利益VS合理性

4、收益風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)化——節(jié)稅利益VS涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第三章職工薪酬零風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅策略

一、工資薪金的設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、結(jié)構(gòu)工資組成

2、工資薪金的計(jì)稅方法

3、工資薪金的納稅管理策略

4、按工資薪金所得計(jì)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目

……

二、獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)

2、獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法

3、工資與年終獎(jiǎng)的納稅安排

三、社會保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、社會保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)

2、社會保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的企業(yè)所得稅政策

3、社會保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅

4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅

四、股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)和納稅管理策略

1、股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)

2、股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理

3、股權(quán)激勵(lì)的納稅管理策略

五、企業(yè)股東的薪酬設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、企業(yè)股東的薪酬設(shè)計(jì)

2、股東分紅的稅務(wù)處理

3、股東不同收入形式的稅負(fù)比較及納稅安排

4、資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理

5、企業(yè)為股東購置財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅安排

6、企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的稅務(wù)處理和納稅安排

7、股東個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅安排

8、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股權(quán)的稅務(wù)處理

◆綜合案例分析：百萬年薪發(fā)放

第四章職工薪酬與個(gè)人所得稅籌劃Excel模型

1、公司職員個(gè)人所得稅籌劃Excel模型

2、股東個(gè)人所得稅籌劃Excel模型